株の損益通算とは｜複数証券会社・配当・売却損を申告で整理する実務

2026.09.01

株式の損益通算を、複数証券会社の利益と損失、申告分離課税を選ぶ配当、年間取引報告書の集め方から実務的に解説します。

通算できる所得と、通算できない所得を先に仕分ける

特定口座、一般口座、NISAは売買の成績を変える仕組みではなく、記録・課税・申告の流れを変える器です。まず取引を口座単位、年単位、所得区分単位に分けます。途中の数字だけで結論を出さず、年間の最終損益と提出する書類を対応させます。

X証券で譲渡益40万円、Y証券で譲渡損25万円、配当8万円を受けた例では、各口座の書類を同じ年分・同じ区分で並べてから申告の必要性を判断します。

手順は①年間取引報告書などの一次資料を集める、②口座ごとに利益・損失・配当を転記する、③通算・繰越の対象とならない項目を分ける、④申告後の手取りと手続コストを比較する、の順です。

源泉徴収されているから確認不要と考える、損失口座の書類を捨てる、前年の申告内容を確認しない、制度の説明を商品推奨と混同する、といった誤りが起きやすい点です。配当を損益通算の対象にするには課税方式の選択が関係するため、源泉徴収票だけで機械的に決めません。

通算できる所得と、通算できない所得を先に仕分けるを毎年同じ順番で確認すれば、口座や商品が増えても税務上の見落としを減らせます。